De tabel voor 2026
| Totale investering in het jaar | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
| Niet meer dan 2.900 euro | 0 |
| 2.901 tot en met 71.683 euro | 28 procent van het investeringsbedrag |
| 71.684 tot en met 132.746 euro | 20.072 euro |
| 132.747 tot en met 398.236 euro | 20.072 euro, verminderd met 7,56 procent van het deel boven 132.746 euro |
| Meer dan 398.236 euro | 0 |
De bedragen komen van de Belastingdienst onder KIA 2026.
Welke investeringen meetellen
- Bedrijfsmiddelen van minimaal 450 euro per stuk, exclusief btw.
- Nieuw of gebruikt, gekocht of zelf voortgebracht.
- Het bedrag telt in het jaar waarin de verplichting is aangegaan, voor zover het is betaald of het middel in gebruik is genomen.
Uitgesloten zijn onder meer woonhuizen, grond, personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, met uitzondering van emissievrije personenauto's, en bedrijfsmiddelen die vooral aan derden ter beschikking worden gesteld.
Rekenvoorbeeld
| Investering | Bedrag |
|---|---|
| Laptop en scherm | 2.400 euro |
| Bestelauto | 28.000 euro |
| Gereedschap | 3.600 euro |
| Totaal | 34.000 euro |
| KIA, 28 procent | 9.520 euro |
De KIA komt bovenop de gewone afschrijving. Het belastingvoordeel is voor een IB-ondernemer afhankelijk van het tarief, voor een bv van het vpb-tarief.
Afschrijven
Voor de meeste bedrijfsmiddelen mag per jaar maximaal 20 procent van de aanschafkosten worden afgeschreven, voor goodwill maximaal 10 procent. Voor gebouwen gelden aparte grenzen. De KIA verandert niets aan de afschrijving: beide worden naast elkaar toegepast.
Samenwerkingsverbanden
Bij een vof of maatschap wordt de KIA berekend over de totale investeringen van het samenwerkingsverband en daarna naar winstaandeel over de vennoten verdeeld.
Timing
Omdat de KIA per jaar wordt berekend, maakt het verschil in welk jaar een investering valt. Wie in december overweegt een tweede bestelauto aan te schaffen, kan uitrekenen of die in hetzelfde jaar of in januari meer oplevert. Een investering vlak boven de 71.683 euro levert relatief weinig extra aftrek op, omdat de aftrek daar een vast bedrag wordt.
Desinvestering
Wie een bedrijfsmiddel waarvoor KIA is genoten binnen vijf jaar na het begin van het jaar van investering verkoopt of overdraagt, kan een desinvesteringsbijtelling krijgen. Die geldt boven een drempelbedrag en wordt berekend met het percentage van de oorspronkelijke aftrek over de overdrachtsprijs.
EIA en MIA
Voor energiezuinige en milieuvriendelijke investeringen bestaan de energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek. Die zijn gebonden aan een lijst met bedrijfsmiddelen en moeten binnen drie maanden na het aangaan van de investering bij RVO worden gemeld. Ze kunnen samen met de KIA worden toegepast.