Tijdvakken en termijnen
| Tijdvak | Voor wie | Uiterste datum aangifte en betaling |
|---|---|---|
| Kwartaal | De meeste ondernemers | Laatste dag van de maand na het kwartaal: 30 april, 31 juli, 31 oktober, 31 januari |
| Maand | Op verzoek, of bij grote bedragen of risico | Laatste dag van de volgende maand |
| Jaar | Op aanwijzing, bij kleine bedragen | 31 maart van het volgende jaar |
De aangifte moet op tijd binnen zijn en het bedrag moet op tijd zijn bijgeschreven. Een betaling op de laatste dag komt vaak pas een dag later binnen.
Wat er in de aangifte komt
- Omzet per tarief en de btw daarover.
- Omzet met verlegde btw en leveringen naar het buitenland.
- Btw op inkopen en kosten die aftrekbaar is: de voorbelasting.
- Het saldo: te betalen of terug te ontvangen.
Te laat of niet
Bij te late aangifte of betaling kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. De bedragen lopen op bij herhaling. Wie niet betaalt, krijgt daarnaast een naheffingsaanslag met belastingrente. Ook bij een aangifte met nul te betalen moet de aangifte worden ingediend.
Fouten herstellen
| Omvang van de fout | Hoe herstellen |
|---|---|
| Maximaal 1.000 euro te veel of te weinig | Verwerken in de eerstvolgende btw-aangifte |
| Meer dan 1.000 euro | Een suppletie indienen, zo snel mogelijk en uiterlijk acht weken na ontdekking |
| Termijn | Tot vijf jaar na het jaar waarop de fout betrekking heeft |
Wie te weinig btw heeft aangegeven en de suppletie binnen drie maanden na afloop van het jaar indient, betaalt geen belastingrente. Zie de uitleg van de Belastingdienst over het corrigeren van een btw-aangifte.
Veelgemaakte fouten
- Btw afgetrokken op kosten met een privékarakter, zoals een deel van de telefoon of auto.
- Btw op representatie en relatiegeschenken boven de grens volledig afgetrokken.
- Diensten aan buitenlandse ondernemers met btw gefactureerd in plaats van verlegd.
- Voorschotfacturen niet meegenomen in het kwartaal van facturering.
- Creditnota's vergeten.
Controle voor het verzenden
De btw-rekening in de boekhouding moet na het boeken van de aangifte op nul uitkomen. Een verschil wijst op een gemiste factuur of een verkeerde btw-code. Het vergelijken van de omzet in de aangifte met de omzet in de winst-en-verliesrekening vangt de grootste fouten af.
Na het laatste kwartaal
Bij de jaarafsluiting worden de vier kwartaalaangiften naast de jaarcijfers gelegd. Een verschil in omzet of voorbelasting wordt dan gecorrigeerd voordat de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting wordt ingediend. Wie dat bij elk kwartaal al doet, heeft aan het einde van het jaar weinig werk.